JAARREKENING 2018 2019-02-11T09:50:07+00:00

Afsluiting en fiscaal-boekhoudkundige optimalisatie – JAARREKENING 2018

Van Der Valk hotel Beveren

Overzicht hervorming ‘zomerakkoord’ en andere te verwachten fiscale begrotingsmaatregelen.

• Wet van 25 december 2017 tot hervorming van de vennootschapsbelasting
• Fiscale bijzonderheden voor de jaarrekening onder de hervorming
• Toepassing fiscale aftrekken na de hervorming
• Bijzondere topics
• Boekhoudkundige en jaarrekening topics

NU INSCHRIJVEN
workshop opleiding infotopics

PRAKTISCHE INFO

Inschrijvingsbedrag pp

590,00€ (excl 21% BTW)
30 of 40% subsidie via kmo-portefeuille (Registratienr DV.O105311)

Datum

22 maart 2019

Locatie

Van der Valk Hotel Beveren
Gentseweg 280
9120 Beveren

route

Docenten

Patrick Valckx

Laurens Leysen

Extra info

  • Met aanwezigheidsattest in het kader van de permanente vorming
  • Aanvang 10u, einde 18u
  • Lunch: 13u-14u

Programma 

FISCALE TOPICS

Wet van 25 december 2017 tot hervorming van de vennootschapsbelasting

  • Algemeen overzicht
    • Daling van het tarief
    • Gefaseerde inwerkingtreding
    • Toepassing van de anti-misbruik bepalingen
    • Compenserende maatregelen – beperking van de notionele intrestaftrek, minimaal belastbare basis, voorzieningen, nieuwe interestaftrek beperking, etc
    • Europese omzetting ATAD (CFC, migratie, earning stripping, etc)
    • Reparatiewetgeving – Wet in augustus 2018 ter verbetering en verduidelijking van aantal bepaling van de hervorming
    • Minimale bedrijfsleidersbezoldiging
    • Voorafbetalingen

Fiscale bijzonderheden voor de jaarrekening onder de hervorming

  • Afschrijvingen
    • Degressief afschrijven wordt afgeschaft
    • Eerste afschrijving pro rata temporis voor alle vennootschappen (incl. KMO’s)
  • Voorzieningen
    • Enkel vrijstelling voor voorzieningen voor kosten die voortvloeien uit een op balansdatum bestaande verbintenissen en wettelijk/reglementaire verplichtingen
    • Voorbeelden: garantieverplichtingen, brugpensioen, ontslag na betekening, onderhoud, …
    • Inwerkingtreding
    • Terugname vs besteding van voorzieningen in aanslagjaar 2019
  • Aftrekbaarheid van kosten
    • Matching principe in fiscale zaken: vooruitbetaalde kosten
    • Nieuwe wijzigingen aan de auto fiscaliteit
  • Belastingvrije reserves
    • Omvorming van belastingvrije reserves aangelegd voor 2017 naar belaste reserves
    • Tarief kan dalen tot 10% indien er wordt geïnvesteerd in bepaalde vaste activa
  • Fiscale consolidatie
    • Consolidatie van resultaten via een groepsbijdrage
    • Voorwaarden en impact op de jaarrekening
  • Aftrek voor innovatie-inkomsten
    • Toepassingsgebied
    • Tijdelijke vrijstelling via verwerking in jaarrekening
    • Praktische moeilijkheden

Toepassing fiscale aftrekken na de hervorming

  • Toepassing van fiscale aftrekken
    • Inwerkingtreding
    • Volgorde
    • Beperking toepassing fiscale aftrekken in de korf
  • Notionele interestaftrek
    • Incrementele aftrek
    • Praktische vragen
  • Overige aftrekken
    • DBI
    • Aftrek innovatie-inkomsten / octrooi-aftrek
    • Investeringsaftrek
    • Groepsbijdrage
    • NID
    • Fiscale verliezen

Bijzondere topics

  • Nieuwe interestaftrek beperking
    • Interestaftrek beperking ten belope van 30% van (fiscaal) EBITDA of 3.000.000 EUR
    • Niet-aftrekbare interesten zijn onbeperkt overdraagbaar naar volgende belastbare tijdperken
    • Berekeningsbasis: financieringskostensurplus (financieringsopbrengsten verminderen met financieringskosten)
    • Inwerkingtreding
  • Roerende voorheffing op kapitaalverminderingen
    • Pro rata aanrekening
    • Impact op roerende voorheffing
    • Inwerkingtreding
  • Controlled Foreign Company (CFC)
    • Inkomsten van “gecontroleerde buitenlandse vennootschap” worden belast, zelfs als die niet effectief uitgekeerd worden
    • Onderworpen inkomsten zijn de niet-uitgekeerde winsten uit kunstmatige constructies die als doel hebben om belastingvoordelen te krijgen

BOEKHOUDKUNDIGE EN JAARREKENING TOPICS

De jaarrekening: Belgisch wettelijk kader

  • De jaarrekening in het vennootschapsrecht:
    • Verplichting tot opstelling en openbaarmaking
    • Definitief karakter van de goedgekeurde jaarrekening
  • De jaarrekening in de boekhoudrecht:
    • Boekhoudkundige verplichtingen
    • Schema’s van de jaarrekening
    • Toelichting en sociale balans
  • Het getrouw beeld van de jaarrekening

Wijziging van waarderingsregels / verlenging of verkorting van het boekjaar

  • Waarderingsregels en wijziging van waarderingsregels
  • Wijzigen van het boekjaar (maximumduur en minimumduur van een boekjaar)

Afschrijvingsstrategieën

  • Wettelijke bepalingen
  • Investering versus beroepskost
  • Hoe afschrijvingen optimaliseren?
  • Aanvang van de afschrijving
  • Behandeling van bijkomende aankoopkosten bij verwerving van activa
  • Afschrijvingspercentages (gebouwen, software, goodwill, personenwagens, …)
  • Uitzonderlijke afschrijvingen en terugname van afschrijvingen

Voorraden en bestellingen in uitvoering

  • Begrip voorraad
  • Waardering
  • Waardeverminderingen op voorraden
  • Waarderingsmethoden van bestellingen in uitvoering

Financiële vaste activa versus geldbeleggingen

  • Wettelijke aspecten
  • Speciale topics

Vorderingen

  • Waardeverminderingen op handelsvorderingen
  • Speciale topics

Voorziening voor risico’s en kosten

  • Boekhoudkundige bepalingen
  • Welke voorzieningen kunnen worden aangelegd ?
  • Aan welke voorwaarden en formaliteiten moeten zij voldoen ?

 Groottecriteria voor vennootschappen

Gebeurtenissen na afsluitdatum van het boekjaar

Omrekening vreemde munten

Bescherming van het eigen vermogen

  • De wettelijke reserve
  • Uitkeerbaarheid van dividenden
  • Alarmbelprocedure
  • Herwaarderingsmeerwaarden
  • Kapitaalvermindering voor vorming van een reserve voor een voorzienbaar verlies

Docenten

Patrick Valckx, Partner KPMG Accountants
Laurens Leysen, Director KPMG Tax & Legal Advisers

NU INSCHRIJVEN